書籍介紹
本部一向積極地推行租稅教育及宣傳工作，希望引導國民誠實納稅的意識，以支應政府施政的財源，這一方面，我們認為培養正確的納稅觀念是相當重要的，而培養正確的納稅觀念，必先瞭解稅法的內容，所以本部每年特別刊印最新版「稅法輯要」，收錄之法規有190多種，希望大家對於稅法的基本知識都能有深切的瞭解，更盼望能傳播給大家周圍的人士，使研讀稅法蔚為風氣，如此才能普及稅法的宣導，以形成人人依法納稅的租稅環境。
目次
一、納稅者權利保護法........................................... 1
1-1、納稅者權利保護法施行細則 .............................. 9
二、稅捐稽徵法 ............................................... 13
2-1、稅捐稽徵法施行細則 ................................... 35
2-2、稅務違章案件減免處罰標準 ............................. 39
2-3、電子稅務實施辦法 ..................................... 59
2-4、依稅捐稽徵法或稅法規定應補、應退或應移送強制執行之稅
捐，免徵、免退及免予移送強制執行之限額............... 61
2-5、納稅義務人申請延期或分期繳納稅捐辦法 ................. 63
三、所得稅法 ................................................. 67
3-1、所得稅法施行細則 .................................... 141
3-2、所得基本稅額條例 .................................... 169
3-3、所得基本稅額條例施行細則 ............................ 179
3-4、所得基本稅額條例第十二條高風險新創事業公司認定辦法 .. 189
3-5、教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準 ........ 193
3-6、各類所得扣繳率標準 .................................. 197
3-7、薪資所得扣繳辦法 .................................... 205
3-8、個人有價證券交易所得或損失查核辦法 .................. 207
3-9、納稅義務人與配偶分居得各自辦理綜合所得稅結算申報及計
算稅額之認定標準 .................................... 213
3-10、個人以非現金財產捐贈列報扣除金額之計算及認定標準 ... 215
3-11、房地合一課徵所得稅申報作業要點 ..................... 219
3-12、110 年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣
除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距及計算退職所得定額
免稅之金額 ......................................... 233
3-13、110 年度營利事業及個人免依所得基本稅額條例規定繳納
所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應
扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付額. 235
3-14、外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅作業要點 ..... 237
3-15、個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法 ......... 245
四、境外資金匯回管理運用及課稅條例 ........................... 249
4-1、境外資金匯回管理運用及課稅作業辦法 .................. 255
4-2、境外資金匯回投資產業辦法 ............................ 261
4-3、境外資金匯回金融投資管理運用辦法 .................... 269
五、遺產及贈與稅法........................................... 273
5-1、遺產及贈與稅法施行細則 .............................. 293
5-2、110年遺產稅及贈與稅免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總
額及扣除額之金額.................................... 307
六、貨物稅條例............................................... 309
6-1、貨物稅稽徵規則 ...................................... 325
6-2、中古汽機車報廢或出口換購新車減徵退還新車貨物稅辦法 .. 341
6-3、老舊大型車報廢換購新大型車減徵退還新車貨物稅辦法 .... 347
6-4、購買電冰箱冷暖氣機除濕機退還減徵貨物稅稅額辦法 ...... 351
七、證券交易稅條例........................................... 357
八、期貨交易稅條例........................................... 363
九、加值型及非加值型營業稅法 ................................. 367
9-1、加值型及非加值型營業稅法施行細則 .................... 397
9-2、統一發票使用辦法 .................................... 413
9-3、統一發票給獎辦法 .................................... 427
9-4、統一發票兌獎多元服務作業要點 ........................ 437
9-5、營業人使用收銀機辦法 ................................ 443
9-6、稅籍登記規則 ........................................ 449
9-7、外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業
場所，銷售電子勞務予境內自然人應申請稅籍登記之年銷售
額基準 .............................................. 457
9-8、兼營營業人營業稅額計算辦法 .......................... 459
9-9、營業稅特種稅額查定辦法 .............................. 465
9-10、營業稅特種稅額查定費用標準等級表 ................... 475
9-11、小規模營業人營業稅起徵點 ........................... 477
9-12、銀行業保險業信託投資業證券業期貨業票券業及典當業經營
非專屬本業收入範圍認定辦法 ......................... 479
9-13、銀行業保險業經營銀行保險本業收入範圍認定辦法 ....... 483
9-14、外國之事業機關團體組織在中華民國境內從事參加展覽或臨
時商務活動申請退還加值型營業稅實施辦法............. 485
9-15、電子發票實施作業要點 ............................... 489
9-16、跨境電子勞務交易課徵營業稅規範 ..................... 501
十、印花稅法 ................................................ 507
10-1、印花稅法施行細則 ................................... 515
十一、菸酒稅法 .............................................. 519
11-1、菸酒稅稽徵規則 ..................................... 529
十二、特種貨物及勞務稅條例................................... 539
12-1、特種貨物及勞務稅條例施行細則 ....................... 549
十三、使用牌照稅法........................................... 555
十四、土地稅法 .............................................. 571
14-1、土地稅法施行細則 ................................... 593
14-2、土地稅減免規則 ..................................... 615
14-3、平均地權條例 ....................................... 627
14-4、平均地權條例施行細則 ............................... 655
14-5、非都市土地供公共設施使用認定及核發證明辦法 ......... 687
十五、房屋稅條例............................................. 691
15-1、住家用房屋供自住及公益出租人出租使用認定標準 ....... 698
15-2、不動產評價委員會組織規程 ........................... 699
十六、契稅條例............................................... 701
十七、娛樂稅法............................................... 707
十八、地方稅法通則........................................... 713
18-1、地方稅自治條例報中央機關備查之統一處理程序 ......... 717
十九、記帳士法............................................... 719
19-1、記帳士證書核發辦法 ................................. 729
19-2、記帳士證書費收費標準 ............................... 733
19-3、記帳士法第三十五條規定之管理辦法 ................... 735
19-4、記帳士懲戒委員會與懲戒覆審委員會組織及審議規則 ..... 743
19-5、記帳及報稅代理人懲戒委員會與懲戒覆審委員會組織及審議
規則 ............................................... 749
二十、財務罰鍰處理暫行條例................................... 755
二十一、關稅法............................................... 757
21-1、關稅法施行細則 ..................................... 791
21-2、海關緝私條例 ....................................... 809
21-3、免稅商店設置管理辦法（相關條文） ................... 819
21-4、外銷品沖退原料稅辦法（相關條文） ................... 823
21-5、教育研究用品進口免稅辦法（相關條文） ............... 825
21-6、保稅倉庫設立及管理辦法 ............................. 827
21-7、海關管理保稅工廠辦法 ............................... 829
二十二、財政收支劃分法....................................... 831
二十三、財政紀律法 .......................................... 849
23-1、稅式支出評估作業辦法 ............................... 855
二十四、預算法（相關條文）................................... 863
二十五、規費法（相關條文）................................... 864
二十六、產業創新條例（相關條文）............................. 867
26-1、產業創新條例施行細則（相關條文） ................... 881
26-2、產業創新條例緩課所得稅適用辦法 ..................... 885
26-3、我國學術或研究機構分配股票予我國創作人申請股票適用緩
課所得稅作業辦法................................... 891
26-4、個人投資新創事業公司所得減除辦法 ................... 893
26-5、公司或有限合夥事業實質投資適用未分配盈餘減除及申請
退稅辦法........................................... 895
二十七、中小企業發展條例（相關條文）......................... 899
27-1、中小企業認定標準 ................................... 905
二十八、生技新藥產業發展條例................................. 907
二十九、科學技術基本法（相關條文）........................... 911
三十、資源回收再利用法（相關條文）........................... 913
三十一、國際金融業務條例（相關條文）......................... 915
31-1、國際金融業務條例施行細則（相關條文） ............... 921
三十二、香港澳門關係條例（相關條文）......................... 922
32-1、香港澳門關係條例施行細則（相關條文） ............... 923
三十三、政治獻金法（相關條文）............................... 924
三十四、總統副總統選舉罷免法（相關條文）..................... 930
34-1、總統副總統選舉罷免法施行細則（相關條文） ........... 931
三十五、公職人員選舉罷免法（相關條文）....................... 932
35-1、公職人員選舉罷免法施行細則（相關條文） ............. 934
三十六、勞工退休金條例（相關條文）........................... 935
36-1、勞工退休金條例施行細則（相關條文） ................. 938
三十七、學校法人及其所屬私立學校教職員退休撫卹離職資遣條例（相
關條文）............................................. 939
37-1、學校法人及其所屬私立學校教職員退休撫卹離職資遣條例施
行細則（相關條文） ................................. 941
三十八、農民退休儲金條例（相關條文） ......................... 942
三十九、儲蓄互助社法（相關條文） ............................. 943
四十、文化創意產業發展法（相關條文） ......................... 944
四十一、信用合作社法（相關條文） ............................. 946
四十二、運動產業發展條例（相關條文） ......................... 947
42-1、體育團體舉辦運動賽事或活動免徵營業稅認定辦法 ....... 949
42-2、營利事業捐贈體育運動發展事項費用列支實施辦法 ....... 951
42-3、個人捐贈運動員專戶與所得稅列舉扣除實施辦法 ......... 955
四十三、科學園區設置管理條例（相關條文） ..................... 961
43-1、科學園區設置管理條例施行細則（相關條文） ........... 964
43-2、園區事業投資計畫管理辦法（相關條文） ............... 965
四十四、科技產業園區設置管理條例（相關條文） ................. 966
44-1、科技產業園區設置管理條例施行細則（相關條文） ....... 968
四十五、農業科技園區設置管理條例（相關條文） ................. 970
45-1、農業科技園區設置管理條例施行細則（相關條文） ....... 973
四十六、合作社法（相關條文） ................................. 974
四十七、電影法（相關條文）................................... 976
四十八、博物館法（相關條文） ................................. 977
四十九、自由貿易港區設置管理條例（相關條文） ................. 978
49-1、營利事業於自由貿易港區從事貨物採購輸入儲存或運送免
徵營利事業所得稅辦法 ............................... 984
五十、促進民間參與公共建設法（相關條文） ..................... 992
50-1、促進民間參與公共建設法施行細則（相關條文） ......... 999
50-2、民間機構參與重大公共建設適用免納營利事業所得稅辦法 1008
50-3、民間機構參與重大公共建設適用投資抵減辦法 .......... 1017
50-4、民間機構參與重大公共建設營利事業股東適用投資抵減辦
法 ................................................ 1027
五十一、獎勵民間參與交通建設條例（相關條文）................ 1031
51-1、獎勵民間參與交通建設條例施行細則（相關條文） ...... 1034
51-2、民間機構參與交通建設免納營利事業所得稅辦法 ........ 1037
51-3、民間機構參與交通建設適用投資抵減辦法 .............. 1041
51-4、民間機構參與交通建設減免地價稅房屋稅及契稅標準 .... 1050
五十二、國際機場園區發展條例（相關條文）.................... 1052
五十三、企業併購法（相關條文）.............................. 1056
五十四、金融機構合併法（相關條文）.......................... 1074
五十五、金融控股公司法（相關條文）.......................... 1077
五十六、臺灣地區與大陸地區人民關係條例（相關條文）.......... 1080
56-1、臺灣地區與大陸地區人民關係條例施行細則（相關條文） .. 1087
五十七、私立學校法（相關條文）.............................. 1091
57-1、私立學校法施行細則（相關條文） .................... 1093
五十八、都市更新條例（相關條文）............................ 1094
58-1、都市更新條例施行細則（相關條文） .................. 1104
58-2、股份有限公司組織之都市更新事業機構及協助實施者投資
於都市更新地區適用投資抵減辦法.................... 1105
五十九、新市鎮開發條例（相關條文）.......................... 1109
59-1、新市鎮開發條例施行細則（相關條文） .................1113
59-2、新市鎮產業引進稅捐減免獎勵辦法 .....................1115
59-3、股份有限公司投資新市鎮建設獎勵辦法 .................1119
六十、郵政法（相關條文）.................................... 1123
六十一、郵政儲金匯兌法（相關條文）.......................... 1125
六十二、存款保險條例（相關條文） ............................ 1126
六十三、醫療法（相關條文）.................................. 1129
63-1、醫療法施行細則（相關條文） ........................ 1130
六十四、文化資產保存法（相關條文） .......................... 1131
六十五、國家安全法（相關條文） .............................. 1134
65-1、國家安全法施行細則（相關條文） .................... 1135
六十六、住宅法（相關條文）.................................. 1136
六十七、租賃住宅市場發展及管理條例（相關條文） .............. 1142
67-1、租賃住宅市場發展及管理條例施行細則（相關條文） .... 1144
六十八、文化藝術獎助及促進條例（相關條文） .................. 1145
68-1、文化藝術事業減免營業稅及娛樂稅辦法 ................ 1149
六十九、農田水利法（相關條文） .............................. 1153
七十、原住民族工作權保障法（相關條文） ...................... 1155
70-1、原住民族工作權保障法施行細則（相關條文） .......... 1156
七十一、農業發展條例（相關條文） ............................ 1157
71-1、農業發展條例施行細則（相關條文） .................. 1165
七十二、農會法（相關條文）.................................. 1167
七十三、漁會法（相關條文）.................................. 1170
七十四、不動產證券化條例（相關條文） ........................ 1172
七十五、金融資產證券化條例（相關條文） ...................... 1176
七十六、軍人保險條例（相關條文） ............................ 1179
76-1、軍人保險條例施行細則（相關條文） .................. 1180
七十七、公教人員保險法（相關條文） .......................... 1181
77-1、公教人員保險法施行細則（相關條文） ................ 1182
七十八、全民健康保險法（相關條文） .......................... 1183
78-1、全民健康保險法施行細則（相關條文） ................ 1184
七十九、農民健康保險條例（相關條文） ........................ 1186
79-1、農民健康保險條例施行細則（相關條文） .............. 1187
八十、勞工保險條例（相關條文）.............................. 1188
80-1、勞工保險條例施行細則（相關條文） .................. 1189
八十一、身心障礙者權益保障法（相關條文）.................... 1190
八十二、老人福利法（相關條文）.............................. 1194
八十三、發展觀光條例（相關條文）............................ 1195
83-1、外籍旅客購買特定貨物申請退還營業稅實施辦法 ........ 1198
83-2、民營退稅業者及特定營業人辦理外籍旅客購物退稅應注意
事項.............................................. 1210
八十四、離島建設條例（相關條文）............................ 1222
84-1、離島免稅購物商店設置管理辦法 ...................... 1224
84-2、離島免徵營業稅實施注意事項 ........................ 1234
八十五、國民年金法（相關條文）.............................. 1236
八十六、菸害防制法（相關條文）.............................. 1237
八十七、漁業法（相關條文）.................................. 1238
八十八、國立高級中等學校校務基金設置條例（相關條文）........ 1239
八十九、傳染病防治法（相關條文）............................ 1240
九十、外役監條例（相關條文）................................ 1241
九十一、長期照顧服務法（相關條文)........................... 1242
九十二、農產品市場交易法（相關條文）........................ 1243
92-1、農產品市場交易法施行細則（相關條文） .............. 1245
九十三、商港法（相關條文）.................................. 1247
九十四、農業金融法（相關條文）.............................. 1248
九十五、建築師法（相關條文）................................ 1250
九十六、技師法（相關條文）.................................. 1251
九十七、都市計畫法（相關條文）.............................. 1252
九十八、發展大眾運輸條例（相關條文）........................ 1255
九十九、自來水法（相關條文） ................................ 1256
99-1、水源特定區土地減免土地增值稅贈與稅及遺產稅標準 .... 1257
一○○、水利法（相關條文）.................................. 1259
一○一、國有財產法（相關條文） .............................. 1260
一○二、都市危險及老舊建築物加速重建條例（相關條文） ........ 1262
102-1、都市危險及老舊建築物加速重建條例施行細則（相關條文） . 1264
一○三、國軍老舊眷村改建條例（相關條文） .................... 1265
一○四、山坡地保育利用條例（相關條文） ...................... 1266
104-1、原住民保留地開發管理辦法（相關條文） ............. 1268
一○五、農村社區土地重劃條例（相關條文） .................... 1270
一○六、工程受益費徵收條例.................................. 1271
一○七、地方制度法（相關條文） .............................. 1274
一○八、土地法（相關條文）.................................. 1276
一○九、工廠管理輔導法（相關條文） .......................... 1278
一一○、地籍清理條例（相關條文） ............................ 1279
一一一、祭祀公業條例（相關條文） ............................ 1285
一一二、地政士法（相關條文） ................................ 1287
一一三、不動產經紀業管理條例（相關條文） .................... 1288
一一四、股份有限公司投資新市鎮建設獎勵辦法（相關條文） ...... 1289
一一五、保險法（相關條文）.................................. 1291
一一六、華僑回國投資條例（相關條文） ........................ 1293
116-1、華僑及外國人投資額審定辦法（相關條文） ........... 1294
116-2、華僑回國投資其經審定之投資額課徵遺產稅優待辦法 ... 1295
一一七、獎勵土地所有權人辦理市地重劃辦法（相關條文） ........ 1296
一一八、簡易人壽保險法（相關條文） .......................... 1297
一一九、藥害救濟法（相關條文） .............................. 1298
一二○、農村社區土地重劃祖先遺留共有土地減徵土地增值稅標準 .. 1299
一二一、生產事故救濟條例（相關條文）........................ 1300
一二二、災害防救法（相關條文）.............................. 1301
一二三、嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例（相關條文）.1302
一二四、長期照顧服務機構法人條例（相關條文）................ 1305
124-1、長期照顧服務機構法人條例施行細則（相關條文） ..... 1306
一二五、外國專業人才延攬及僱用法（相關條文）................ 1307
一二六、外國特定專業人才減免所得稅辦法...................... 1311
一二七、高級中等學校建教合作實施及建教生權益保障法（相關
條文） ............................................. 1314
一二八、兒童及少年未來教育與發展帳戶條例（相關條文）........ 1315
一二九、政黨及其附隨組織不當取得財產處理條例（相關條文）.... 1319
一三○、強制執行法（相關條文）.............................. 1321
一三一、行政程序法.......................................... 1327
一三二、行政罰法（相關條文）................................ 1359
一三三、行政執行法（相關條文）.............................. 1363
133-1、行政執行法施行細則（相關條文） ................... 1369
一三四、行政訴訟法（相關條文）.............................. 1370
分類
其他詳細資訊
- 適用對象：青少年，成人(學術性)
- 關鍵詞：稅法、條例、細則、標準
- 附件：無附件
- 頁/張/片數：1370
授權資訊
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